|

податки для ФОП у 2025 році

ОтПросто про закони

ФОП податки 2025

2025 рік приніс для фізичних осіб-підприємців (ФОП) низку важливих змін у податковому законодавстві: і в ставках, і в звітності, і в адміністративних вимогах. Для того, щоб вести бізнес легально та уникати штрафів, ФОПам потрібно бути в курсі:

  • які податки доведеться сплачувати;
  • як змінюється звітність у 2025 році;
  • на що звертати увагу, щоб не потрапити під санкції.

У цій статті — повний огляд: від єдиного податку до ПДФО й ЄСВ, із поясненням нових правил і порадами вибору оптимальної групи.

Основні податки для ФОП у 2025 році

У 2025 році ФОП можуть працювати або на спрощеній системі (єдиний податок — ЄП), або на загальній системі. Навіть ті, хто на спрощеній системі, сплачують також ЄСВ та військовий збір (за певних умов). Розглянемо ключові компоненти.

ФОП податки 2025

Єдиний податок (ЄП)

Для ФОП, які обирають спрощену систему, основний «пільговий» податок — це єдиний податок. У 2025 році ставки визначаються таким чином:

Група ЄПЛіміт річного доходуСтавка ЄП / базовий принципПримітки
І групадо 1 336 000 грн (167 * МЗП) ДТКТ услуги+2oblrada-pl.gov.ua+2до 10 % від прожиткового мінімуму для працездатної особи (на 1 січня 2025) → макс. ≈ 302,80 грн/міс kyivobl.tax.gov.ua+3dp.tax.gov.ua+3Factor.Academy+3Фактично ставка встановлюється місцевими радами, але не може перевищувати цей максимум kyivobl.tax.gov.ua+1
ІІ групадо 6 672 000 грн (834 * МЗП) 7eminar+3ДТКТ услуги+3Factor.Academy+3до 20 % від мінімальної зарплати (на 1 січня 2025) → ≈ 1 600 грн/міс 7eminar+3dp.tax.gov.ua+3Ощадбанк+3Ставка – фіксована, залежить від рішення місцевих рад, але не більше 20 % Юридичні рішення+2instaco.com.ua+2
ІІІ групадо 9 336 000 грн (1 167 * МЗП) 7eminar+3ДТКТ услуги+324 Канал+35 % без ПДВ або 3 % + ПДВ, залежно від статусу ПДВ платника 7eminar+5dp.tax.gov.ua+5The Page+5З 2025 року також вводиться обов’язковий військовий збір (1 % від доходу) для ІІІ групи 7eminar+4Дебет-Кредит+4LDN — Мережа правового розвитку+4
IV група (фермери)—ставка залежить від категорії земель та коефіцієнтівПодаткові обчислення здійснюються з урахуванням площі землі, її категорії, місця розташування тощо dp.tax.gov.ua+2dp.tax.gov.ua+2

Примітка: Для І та ІІ груп ставка єдиного податку може бути встановлена місцевими радами в межах граничних відсотків. Юридичні рішення+2Бухгалтер 911+2

Окрім єдиного податку, ФОП на ЄП сплачують ЄСВ і військовий збір (у певних випадках).

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

ФОП, незалежно від групи ЄП (або якщо вони працюють на загальній системі), зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе в мінімальному розмірі:

  • Мінімальна сума ЄСВ у 2025 році: 1 760 грн/місяць (тобто 22 % від мінімальної заробітної плати 8 000 грн) Дебет-Кредит+4dp.tax.gov.ua+47eminar+4
  • Гранична база нарахування: до 20 мінімальних зарплат (160 000 грн) — над цю базу додатковий ЄСВ не нараховується. 7eminar+2dp.tax.gov.ua+2
  • Якщо підприємець має основне місце роботи за наймом, інші умови звільнення чи зменшення внеску можуть застосовуватись (в окремих випадках). 7eminar+2dp.tax.gov.ua+2

ПДФО та військовий збір

Для ФОП на загальній системі, а також як податкові агенти:

  • ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) – ставка 18 % від оподатковуваного доходу (за загальною системою). Factor.Academy+37eminar+3dp.tax.gov.ua+3
  • Військовий збір (ВЗ) – ставка 1,5 % для загальної системи. Для ФОП на єдиному податку — різні правила (див. нижче). https://unexbank.ua+3dp.tax.gov.ua+37eminar+3

Для ФОП на ЄП:

Нові вимоги та зміни у 2025 році: звітність, ставки, інші нюанси

У 2025 році з’явилося кілька нововведень — як технічних, так і суттєвих — яких мають дотримуватись ФОПи.

Звітність: щомісячна форма «об’єднаної» звітності

З 1 січня 2025 року з’явилася обов’язкова щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для тих суб’єктів, які виплачують заробітну плату чи здійснюють виплати на користь фізичних осіб. 7eminar+3Дебет-Кредит+3TAXER+3
Нова форма звіту має бути подана протягом 20 календарних днів після завершення звітного місяця. Дебет-Кредит+2TAXER+2

Зауваж: для ФОП, що не мають працівників і не здійснюють виплат на користь інших фізосіб, ця звітність не обов’язкова. centreoffice.com.ua+27eminar+2

Декларація з єдиного податку

Для ФОП на ЄП декларація подається щоквартально — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Factor.Academy+3centreoffice.com.ua+37eminar+3
За відсутності доходу декларація все одно подається. centreoffice.com.ua+27eminar+2

Для ІІІ групи з 1 липня 2025 року введено оновлену форму декларації, зокрема з розділом для військового збору. dp.tax.gov.ua+424 Канал+4Дебет-Кредит+4
Кінцевий термін подання декларації за ІІ квартал 2025 — до 11 серпня включно (це 40 календарних днів після закінчення кварталу) Ліга Закон+2Дебет-Кредит+2

Зміни, які ще готуються / заблоковані

  • Законопроєкт №13157 передбачає повернення квартальної звітності для ФОП (замість щомісячної) щодо ПДФО, ВЗ та ЄСВ — але на момент написання цієї статті його підписання заблоковане. Дебет-Кредит+2Дебет-Кредит+2
  • Очікується зміна термінів звітності з податку на доходи і внесків у зв’язку з законом «Про інтегроване запобігання …» (Закон №4536) km.tax.gov.ua+2Дебет-Кредит+2
  • Статистична звітність: з 5 липня 2025 року відновлено обов’язок подання статистичних звітів для певних ФОП — звіти за 2022–2024 роки мають бути подані до 5 жовтня 2025. Юридичні рішення
  • У зміненій звітності для ЄП 2025 року: з’являється обов’язок відображення суми військового збору, визначення коефіцієнтів, мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) тощо. dp.tax.gov.ua

Таблиця — Порівняння податкового навантаження ФОП за групами у 2025 році

Далі — орієнтовна таблиця, яку можна вставити на сайт:

Група / ПараметрЄП / ставкаМісячний ЄСВВійськовий збірРазом (мінімум)*
І групадо 302,80 грн1 760 грн800 грн≈ 2 862,80 грн 7eminar+27eminar+2
ІІ група1 600 грн1 760 грн800 грн≈ 4 160 грн 7eminar+2Ощадбанк+2
ІІІ група (без ПДВ)5 % від доходу1 760 грн1 % доходуЗалежить від доходу dp.tax.gov.ua+3The Page+3Дебет-Кредит+3
ІІІ група (з ПДВ)3 % від доходу1 760 грн1 % доходуЗалежить від доходу dp.tax.gov.ua+2https://unexbank.ua+2
IV групазалежно від земель (нефіксована ставка)1 760 грн800 грнЗалежно від земельної площі та ставки ЄП dp.tax.gov.ua+1

* «Разом (мінімум)» — сума податків за мінімальних умов (для І, ІІ груп) або мінімального доходу (для ІІІ груп).

Як уникнути штрафів та помилок: терміни, контролі, поради

  1. Слідкуйте за термінами подання звітів
    • Щомісячна звітність з ПДФО/ВЗ/ЄСВ має бути подана до 20 числа місяця, що настає за звітним. Дебет-Кредит+2TAXER+2
    • Декларація з єдиного податку — протягом 40 календарних днів після завершення кварталу. centreoffice.com.ua+1
    • Подання статистичної звітності — до 5 жовтня 2025 для тих, хто підлягає. Юридичні рішення
    • Якщо забуваєте — штрафи нараховуються згідно з ПКУ.
  2. Подання навіть за відсутності доходу
    Декларація ЄП подається навіть у квартал, коли не було доходу. centreoffice.com.ua+1
  3. Коректне відображення військового збору
    У нових формах декларацій є спеціальні рядки для військового збору — не забудьте заповнити. 24 Канал+2dp.tax.gov.ua+2
  4. Не перевищуйте ліміти доходу / порушення групи
    Якщо перевищите річний ліміт — змушені перейти на іншу групу або на загальну систему, із супутніми наслідками. Factor.Academy+2Factor.Academy+2
  5. Слідкуйте за законодавчими змінами
    Деякі нововведення (звітність, закон №4536 тощо) ще можуть змінюватись чи відкликатися — оновлюйте інформацію щоквартально. Дебет-Кредит+2km.tax.gov.ua+2
  6. Використовуйте електронні сервіси
    Багато звітів можна подавати через «Дію» або електронний кабінет — це мінімізує людські помилки. Дебет-Кредит+2centreoffice.com.ua+2

Порада експерта: яку групу обрати — І, ІІ чи ІІІ?

При виборі групи ЄП для ФОП в 2025 році варто зважати на такі чинники:

  • Очікуваний рівень доходу
  • Наявність / відсутність ПДВ
  • Які саме операції / вид діяльності ведете
  • Чи будете мати найманих працівників
  • Чи зручно сплачувати фіксовані податки або залежні від доходу

Порівняння «кандидатів»:

  • І група: дуже спрощена модель, з фіксованим (або максимумом) податком, підходить для дрібного бізнесу, без ПДВ, мінімального доходу. Але доходи обмежені.
  • ІІ група: середній рівень доходів, зручність фіксованого податку, без ПДВ, підходить для тих, хто знає свій середньомісячний оборот.
  • ІІІ група: гнучкість — платите відсоток від доходу, можливо з ПДВ, але ризики зростають, особливо через військовий збір та контроль.
  • Якщо плануєте зростання або масштабування, ІІІ група дає більше свободи (але і більше відповідальності).

Моя рекомендація (орієнтовна):
Якщо бізнес малий, стабільний і без великих витрат — починати із ІІ групи, якщо доходи дозволяють. Якщо доходи значно змінюються — ІІІ група з урахуванням податкового прогнозування.

По той бік закону: як захистити себе законним шляхом

По той бік закону: як захистити себе законним шляхом
ChatGPT сказал:

Висновок

Підсумовуючи, податки для ФОП у 2025 році зазнали важливих змін — зросли ставки, оновилась звітність і з’явилися нові вимоги. Але розібратись у всьому не так складно, якщо стежити за оновленнями, подавати звіти вчасно та обрати оптимальну групу оподаткування.

Пам’ятайте: грамотне ведення обліку — це не лише про законність, а й про стабільність вашого бізнесу. Будьте уважні, плануйте наперед і тоді жодні податкові новації не застануть вас зненацька

Просто про закони: інші статті

Один комментарий

  1. Уведомление: бухгалтерія ФОП

Обсуждение закрыто.